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[咨询] [市税务局] 企业招收残疾人员工,有什么税收优惠政策能够享受?

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发表于 2019-5-15 10:30:33 | 显示全部楼层 |阅读模式
请问税务局领导,公司拟招收一名残疾人员工,并为其缴纳五险,企业有没有什么优惠政策可享受的,如果有,要同时符合什么条件?
发表于 2019-5-21 14:30:23 | 显示全部楼层
网友您好,目前关于关于企业招收残疾人相关税收优惠政策主要涉及企业所得税、增值税、土地使用税、残疾人保障金等。具体如下:
企业所得税方面:根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号):企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的百分之百加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。企业享受安置残疾职工工资百分之100加计扣除应同时具备如下条件:
  (一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
  (二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
  (三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
  (四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
具体办理要求,请查询《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)。
增值税方面,根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》[财税〔2016〕52号]的规定:对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。具体享受税收优惠政策的条件:
(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于百分之25(含百分之25),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);
盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于百分之25(含百分之25),并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。
(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。
(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人,按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
具体办理要求,请查询《国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)
城镇土地使用税方面,《浙江省地方税务局关于调整对安置残疾人就业单位城镇土地使用税定额减征标准的公告》[浙江省地方税务局公告2014年第8号],对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于百分之25(含百分之25)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位),报经税务部门批准,可享受按年平均实际安置人数每人每年定额2000元减征城镇土地使用税的优惠,减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。具体办理要求,请查询《浙江省地方税务局关于调整对安置残疾人就业单位城镇土地使用税定额减征标准的公告》(浙江省地方税务局公告2014年第8号)。
如仍有不明确的,欢迎咨询纳税服务热线12366。
发表于 2019-5-15 16:11:11 | 显示全部楼层
定额免税
发表于 2019-5-16 18:16:13 | 显示全部楼层
每年的残疾人保障金可以减免,公司如果人员平均工资高的减免力度蛮大的。偶尔还有特别的税收优惠,这个就要看政策了。
发表于 2019-5-16 18:19:11 | 显示全部楼层
对了,把你们的财务和人事扣奖金吧,居然连这个都不知道,另外税局查查这个单位往年有没在缴残保金把
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